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Cod: CEJ95

FRAGA PITTALUGA, Luis.
PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LA TRIBUTACIÓN.


Tomado del ÍNDICE

 

INTRODUCCIÓN

 

Primera Parte

LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES COMO

LÍMITES AL PODER TRIBUTARIO

 

Capítulo Primero

EL PODER TRIBUTARIO Y EL DEBER DE CONTRIBUIR

a) El deber de contribuir es un deber jurídico y social

b) El deber de contribuir se refiere al sostenimiento de los gastos públicos

c) El deber de contribuir abarca de manera genérica a toda persona que sea sujeto pasivo del ordenamiento jurídico venezolano

d) El deber de contribuir es de contenido patrimonial

e) El deber de contribuir tiene su origen en el pacto constitucional pero sólo se va a concretar a través de la ley

Capítulo Segundo

LIMITACIONES AL PODER TRIBUTARIO

Segunda Parte

EL CONTENIDO DE LOS PRINCIPIOS

 

Capítulo Primero

Principio de la Supremacía de la Constitución

Sección Primera

El origen del principio

Sección Segunda

Perfiles generales del principio

Sección Tercera

Su aplicación en el ámbito tributario

 

Capítulo Segundo

PRINCIPIO DE LA LEGALIDAD

Sección Primera

Definición

Sección Segunda

Breve reseña histórica

Sección Tercera

Principio de la Legalidad y Reserva Legal

Sección Cuarta

Elementos del Tributo Afectados por la Reserva de Ley

a) Creación del tributo

b) Hecho imponible

c) Alícuota

d) Base imponible

e) Sujeto

f) Exenciones

g) Exoneraciones

h) Rebajas

i) Otras materias

Sección Quinta

Fraude a la reserva legal tributaria

a) La deslegalización

b) La interpretación de las leyes tributarias

Sección Sexta

Ley Formal o Material

Sección Séptima

Garantía Constitucional

Capítulo Tercero

PRINCIPIO DE LA GENERALIDAD

Sección Primera

Breve reseña histórica

Sección Segunda

Perfiles fundamentales del principio de la generalidad

Capítulo Cuarto

PRINCIPIO DE LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA

Sección Primera

Concepto

Sección Segunda

Antecedentes

Sección Tercera

Principio programático o imperativo

Sección Cuarta

Garantía constitucional

Sección Quinta

Efectividad del principio

a) La creación de la norma tributaria

b) La aplicación concreta de la norma

Capítulo Quinto

PRINCIPIO DE LA NO CONFISCATORIEDAD

Sección Primera

La confiscación como una limitación al derecho de propiedad

Sección Segunda

La relación entre el derecho de propiedad y los tributos

Sección Tercera

La prohibición constitucional de los efectos confiscatorios de los tributos

a)  El desarrollo de la prohibición en nuestro ordenamiento jurídico

b) Las bases teóricas de la prohibición y su manifestación en varios de los principios fundamentales del derecho tributario

(i) . El tributo confiscatorio como una violación al principio de la capacidad contributiva

(ii) . El tributo confiscatorio como una violación al principio de la libertad  económica

(iii) El tributo confiscatorio como una violación al principio de justicia

c) El alcance de la prohibición constitucional de los efectos confiscatorios de los tributos

(i) . El gravamen de hechos que no son manifestaciones de capacidad contributiva

(ii) . El gravamen desproporcionado con respecto a la capacidad contributiva

 

 

 

Capítulo Sexto

PRINCIPIO DE JUSTICIA TRIBUTARIA

Sección Primera

Antecedentes

Sección Segunda

Perfiles fundamentales

Sección Tercera

Proyecciones concretas del principio

a) Aplicación general de la ley tributaria

b) Igualdad formal y material

c) Imposición directa

d) Igualdad de interpretación de la ley y de sometimiento a ella

Capítulo Séptimo

PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD

Sección Primera

Breve reseña histórica

Sección Segunda

La progresividad en la Constitución vigente

Sección Tercera

Le eficacia del Principio

Capítulo Octavo

PRINCIPIO DE LA LIBERTAD DE ELECCIÓN Y DE GESTIÓN

Sección Primera

Generalidades sobre la libertad en el marco constitucional venezolano

Sección Segunda

Libertad y tributación

a) La libertad económica, de empresa, comercio e industria

b) Los principios de justicia tributaria y capacidad contributiva

Sección Tercera

El abuso de la libertad de elección y de gestión

Capítulo Noveno

PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD

Sección Primera

Generalidades sobre la aplicación temporal de las normas y el principio de irrectroactividad

Sección Segunda

La aplicación temporal de las normas tributarias

a) El elemento temporal del hecho imponible

b) La vigencia de las leyes tributarias

c) La irretroactividad de las normas tributarias

(i) . Retroactividad de las normas tributarias más favorables

(ii) . La aplicación retroactiva de la Unidad Tributaria

Capítulo Décimo

PRINCIPIO DE LA RECAUDACIÓN EFICIENTE

Sección Primera

Concepto

Sección Segunda

Las medidas necesarias para lograr una recaudación eficiente

APÉNDICE

JURISPRUDENCIA

1.- . El Deber de Contribuir. Tribunal Supremo de Justicia Sala Político Administrativa

2.- . Principio de la Supremacía de la Constitución. Tribunal Supremo de Justicia Sala Constitucional

3.- . Principio de la Legalidad Tributaria. Corte Suprema de Justicia Corte Plena

4.- . Principio de la Generalidad. Tribunal Supremo de Justicia Sala Constitucional

5.- . Principio de la Capacidad Contributiva. Corte Suprema de Justicia Corte en Pleno

6.- . Principio de la no Confiscatoriedad. Corte Suprema de Justicia Sala Político Administrativa

7.- . Principio de Justicia Tributaria. Tribunal Supremo de Justicia Sala Constitucional

8.- . Principio de la Progresividad. Tribunal Supremo de Justicia Sala Constitucional

9.- . Principio de la Libertad de Elección y de Gestión Tribunal Supremo de Justicia Sala Político Administrativa

10.- Principio de la Recaudación Eficiente Tribunal Supremo de Justicia Sala Constitucional

BIBLIOGRAFÍA

 

 

 

Editorial: Editorial Jurídica Venezolana.

Año: 2012

Páginas: 243.

Edición: 1ª Edición.

Formato: 15,5 x 23 cm.  Rústico.                                    

Depósito Legal: lf54020123402000

ISBN: 978-980-365-182-4



Precio: Bs.F. 220,00


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